Законом України від 28.12.2014р. № 71-VIII “Зміни до податкового кодексу України” припинено обіг податкових накладних в паперовій формі. Відповідно до п.201.10 ст.201. “з врахування п.201.1” податкова накладна складена продавцем в електронній формі та зареєстрована в ЄРПН є для покупця підставою для включення сумми ПДВ до суми податкового кредиту відповідного податкового періоду. При цьому така податкова накладна вважається отриманою покупцем та зареєстрованою в ЄРПН тількі у разі її отримання на відповідний запит покупця до реєстру разом з витягом з нього (абз.5 п.201.10 ст.201 ПКУ). Тобто саме така накладна, а не накладна, отримана від продавця, є підставою для формування податкового кредиту. До того ж відповідно до абз.1 п.201.10 ст.201 ПКУ отримання електронної податкової накладної від продавця не є обов’язковим, адже така накладна надається продавцю тільки на його вимогу. Віщезазначеними нормами ПКУ підтверджується, що електронна накладна, отримана від продавця, не є підставою для включення до податкового кредиту.

Таким чином, платники податків для отримання зареєстрованих податкових накладних з ЕРПН самостійно формують запит j/f 13 001 03 , та отримують всі податкові накладні та витяг з реєстру ПН, які були зареєстровані на підприємство . Фактично отримані ПН та реєстр е підставою для отримання податкового кредиту. Обмін ПН між контрагентами є виключно добровільним для узгодження змісту документа , та не може гарантувати контрагенту реєстрації ПН в ЕДРПН та отримання податкового кредиту.

Інструкція щодо отримання ПН з реєстру ПН.

На підтвердження цього привожу статтю 198 ПКУ:

"Стаття 198. Податковий кредит

.....

198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними у абзаці першому цього пункту документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

... "

Покупці – платники податку мають можливість отримувати з ЄРПН електронні копії податкових накладних/розрахунків коригування, які зареєстровані в ЄРПН їх контрагентами – постачальниками.

З метою отримання податкової накладної/розрахунку коригування, зареєстрованих в ЄРПН, покупець надсилає в електронному вигляді запит до ЄРПН, за яким отримує в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН та податкову накладну/розрахунок коригування в електронному вигляді (пункт 201.10 статті 201 Кодексу).

Податкова накладна, складена в електронному вигляді, яка отримана з ЄРПН покупцем, вважається такою, що отримана від постачальника.

http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-dodanu-vartist/listi-dps/179740.html

Т.е. делаем запрос получаем НН , и не паримся шо там у клиента стоит

Який порядок з розрахунком корегувань ?

У межах системи електронного адміністрування ПДВ з 01.02.2015 запроваджується такий порядок реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної.

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, виданої їх отримувачу - платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:

1) постачальником товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника (продавця) або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;

2) отримувачем товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику (продавцю), для чого постачальник (продавець) надсилає складений розрахунок коригування отримувачу (покупцю).

З урахуванням вимог підпункту 4.1.4 пункту 4.1 статті 4 Кодексу розрахунок коригування, складений постачальником товарів (послуг) до податкової накладної, яка видана їх отримувачу – платнику податку, та в якому передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів (послуг) з 1 лютого 2015 року відповідно до пункту 16 Порядку № 569.

Реєстрація зазначених розрахунків коригування з 1 січня 2015 року до 1 лютого 2015 року здійснюватиметься постачальником (продавцем) товарів/послуг.

Обмін непідписаним розрахунком поки не реалізовано, але ми працюємо над цим.

не вдається завантажити інструкцію щодо отримання ПН з реєстру. чому?

Скажіть, якщо я незнаю який номер ПН і коли вона виписана клієнтом, що писати в запиті. Там є графа № ПН, від якого числа.

kimval, відео працює нормально. Певно, у вас якісь проблеми з ю-тубом чи браузером.

optima147, адресуйте такі питання до ДФС, будь ласка. Ми тільки надаємо технічну можливість звітувати.

Тягніть ПН по даті реєстрації в реєстрі, таких дат в нас від 28 до 31 - кількість запитів в місяць, і все!

Тягніть ПН по даті реєстрації в реєстрі, таких дат в нас від 28 до 31 - кількість запитів в місяць, і все!

А як же наступні 15 днів після звітного місяця. Чи реєстрація ПН, які виписані останнім числом місяця повинна відбуватися в цей же день. Напевно від 43 до 46 при умові вчасної реєстрації.

Я мав на увазі 30 днів в місяці чи 28 0) Тягнете собі кожен день за попередній. А за січень зробіть з 1го січня по 22січня запити.

А надіслати запит і шо головніше отримати ПН можна у демо-версії Сонати чи ні????

Надіслати запит - ні, отримати ПН - так.

а якщо я запит створю в ОПЗ і відправлю як звичайний звіт???

Створюйте) Це і є звичайний звіт, тільки на нього крім квитанцій ще витяг приходить.

а ПН прийдуть чи ні???

Імпортований запит нічим не відрізняється від створеного.
ПН прийдуть, якщо шлюз їх відправить.

В Медок запит на отримання ПН/РК із Єдиного реєстру можна формувати відразу на 5 днів. Чи планується в Сонату реалізуваьти подібну функцію? Погодьтеся, кожного місяця штампувати 28(31) запит доволі накладно.

Можливо. Ми зараз працюємо над цім питанням. До речі, форма запиту з Медка не відповідає форматові, опублікованому на офіційному сайті ДФС.

Ну и что, что не отвечает формату. Зато они позаботились о бухгалтерах. 31 запрос в месяц или 6 - большая разница.